证明 手机站

增值税发票红冲流程_增值税发票冲红证明格式范本模板

时间:2019-02-02 19:33:33 证明 投诉建议

  增值税的发票是有很有用的,一些还要开冲红证明呢?下面就是学习啦小编给大家整理的增值税发票冲红证明内容,希望大家喜欢。

  增值税发票冲红说明

  “对方单位说让我单位开具退货或货品折让证明.”是以前的规定,不过证明单是购货方主管国税开具给开票(销货方)方的,然后开票方凭证明单开具负数发票。

  “我这边的国税说要对方国税给出冲红通知单,我单位才可冲红.”的说法是正确的,这是新的规定,从2007年1月1日起执行。依据如下:

  国家税务总局《关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)

  第十四条 一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》,附件3)。

  《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

  经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

  经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

  第十五条 《申请单》一式两联:第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存。

  《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

  第十六条 主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》,附件4)。《通知单》应与《申请单》一一对应。

  第十七条 《通知单》一式三联:第一联由购买方主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。

  《通知单》应加盖主管税务机关印章。

  《通知单》应按月依次装订成册,并比照专用发票保管规定管理。

  第十八条 购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证。属于本规定第十四条第四款所列情形的,不作进项税额转出。

  第十九条 销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具。

  红字专用发票应与《通知单》一一对应。

  现金日记账红字冲销的方法

  应按实际发生记录现金日记账:(先根据原始凭证记载的业务内容做记账凭证,然后根据记账凭证上的现金科目借贷方登记现金日记账。)

  1、1月25日借方登记120 余额120

  2、2月1日贷方记 60 余额60

  这笔账不需要做红字冲,因为你只是退款,不是错款红冲。(可把收回的收据与重开的60元收据都做为附件放在一起即可。)

  如果你开了红字发.票给人家才会做红冲。要根据业务发生的内容记账。

  红字冲销法的适用范围

  红字冲销法适用范围较广,一般情况下,错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误,而账簿记录的错误源于记账凭证的错误,记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。

  红字更正法适用于以下两种情况:

  ①根据记账凭证所记录的内容记账以后, 发现记账凭证中的应借,应贷会计科目或记账方向有错误,应采用红字更正法.进行更正时,先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证,据以用红字金额登记 入账,在摘要栏注明冲减×月×日×号凭证错误,冲销原错误记录.然后用蓝字填写一张正确的凭证,重新登记入账.

  ②科目正确,实记金额大于应记金额进行更正时,将多记金额填制记账凭证,据以红字金额入账,冲销其大于应记金额 的差额改正错账.


《增值税发票红冲流程_增值税发票冲红证明格式范本模板.doc》
将本文的Word文档下载到电脑,方便收藏和打印
推荐度:
点击下载文档

【增值税发票红冲流程_增值税发票冲红证明格式范本模板】相关文章:

护士实习证明模板大全(合集八篇)03-25

政审证明材料模板汇编5篇03-24

入党政审亲属证明材料精选二篇03-24

函调证明材料信精选三篇03-24

思想政治表现和遵纪守法方面证明精选五篇03-24

政治审查基本情况证明范文(精选4篇)03-24

疫情防控社区证明模板锦集六篇03-22

疫情防控证明怎么写(通用3篇)03-22

限制出行证明范文三篇03-22

工作证明疫情通行证模板【三篇】03-22